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优化银行内部审计作业的思路

提示: 手机抄药方--选中文字可生成二维码  来历:  作者:张丽珍

 摘要:银行内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和点评活动,它经过查看和点评运营活动及内部操控的实在性、合法性和有效性来促进组织方针的完成,重心由过后点评转向事前危险办理和对进程的操控。当今世界银行业内部审计也开端致力于事前防备,过后解决问题,而单单以惯例审计、过后发现问题的传统形式已逐步被筛选。增值服务功用已被国外商业银行内部审计放在第一位,但我国国有商业银行的内部审计仍踌躇不前,仍旧停留在传统的审计形式上。本文将针对优化商业银行内部审计简略的进行了讨论。 

  关键词:银行;内部审计;优化
  一、现在商业银行内部审计存在的不足之处
  1.银行内部操控存在严峻缝隙。有什么样的内审就会构成什么样的的内部操控。换而言之,内部操控是便是内审的首要产品。现在,我国商业银行所采纳的不合理的监督准则和监督力度导致银行内部操控存在严峻缝隙,一起这些缺点给某些心存杂念的职工有了可趁之机。由监督准则缺点所引起的犯罪案件有许多,比方邯郸**银行金库近5100 万现金被盗,就直接反响了内部操控存在着严峻缝隙。内部办理缝隙构成的危险危险举目皆是。
  2.内部审计局限性大,独立性弱。现在,我国大多数商业银行没有树立起独立的内部审计系统,即使是较为正规的银行,内审也仅仅是对运营办理层担任,它的权限受到了很大的约束,导致监督和审计只能浮于外表,在形式上花足功夫,却没起到实质性的效果。例如:我国银行双鸭山四马路支行的9.146亿元承兑汇票大案。该批汇票的盗用人朱德全从2003年起先后以各种名义盗用承兑汇票96张,合计金额9.146 亿。这么大的金额空亏将近三年才被揭穿,由此可见,银行内部的权力失衡,独立性之弱,信息链过长,导致上下行之间信息流转的困难。独立性是内部审计的根底,只要坚持独立,内部审计系统才干得以改善。
  3.审计技能的落后。现在,我国商业银行的内审基本上选用详细或抽样审计方法的账目根底审计,这种内审缺少科学性,随意性大,然后导致审计本钱高、功率低下、计期长等一系列后遗症。国际上的商业银行基本上选用危险根底审计,比我国的审计技能要先进许多。 并且我国并没有全面运用计算机审计,这样就会构成不测试数据实在性、就数据审数据、不点评计算机系统的不良现象。
  4.内部审计理念过于陈腐。当时,我国商业银行内审仍旧只重视规范性的审计,仍是只查看事务操作是否合规、合查看会计凭证、报表等材料是否实在、完好等。但是,商业银行事务却在短时刻内发生着一日千里的改变。相对于不断拓宽运营规模的商业银行,改变缓慢的审计内容现已没有方法再满意商业快速展开的需求。
  二、优化银行内部审计的思路
  1.健全内部操控系统,防止内部审计呈现缝隙。商业银行健全现有的内部操控系统,加强监督内部审计是完善我国商业银行的内部审计的必要手法。健全内部操控,清晰办理责任鸿沟,构成齐抓共管局势。精确掌握各项功能的方位,构成内外相和谐协作。要不断完善激励机制,增强操控操作危险。要优先展开非现场审计作业大力推动非现场审计作业。要立异内部操控作业方法,把内控点评和日常各项审计作业有机结合起来,强化底层行、分行和总行三级相交互,使资源整合优势得到充分发挥。
  2.立异内审的理念,加强内审的独立性。自施行WTO 协议以来,我国商业银行为了完善公司办理的内涵要求,现已依照时刻组织开放了审计、金融等归于服务性质的商场,经过立异银行内审理念,定时按国际标准展开内审保证和咨询服务来添加银行价值。在总行委员会的领导下,树立审计的内审笔直办理体制;经过树立内部审计规章来清晰内审的位置;建立由银行监事会直接领导的薪酬、人事、财务部分和分支行相对独立的内审组织,然后防止各级部分的彼此庇护、彼此依赖;内审部分应从日常内控进程和被审计活动中分离出来,带头领导,起主导效果。整个内审系统直接对审计委员会担任,具有满足独立性和权威性的内审系统就能够在无办理层的干与下自在履行派遣使命、陈述审计、点评成果。现在,我国大约有23%的银行现已保证了内审的独立性。
  3.改善和立异审计技能,进步审计功率。首要账项、准则和危险根底相结合的审计方法将逐步替代账项根底审计,一步步地向危险导向审计跨进。其次牢牢抓住企业信息根底设施建造,有条有理的进行软件开发办理必不可少,使银行内审信息传输网络化、审计进程电子化、审计作业办理微机化尽早完成。运用计算机完成信息办理和传递运用计算机的查询、数据剖析;监督,监测、点评各分行及事务部分、支行、营业网点的危险情况,剖析、预警并提出对策。较传统审计,节省了许多时刻,也削减了人力物力的消耗。这样一来,就大大进步了审计功率。
  4.完善内审的系统,拓宽内审的规模。为完善内审的系统,我国商业银行应按《巴塞尔本钱协议》的要求,自动调整内审组织的功能,保证内审功能不再涣散以习惯公司办理结构。为完成内审从监督形式向服务形式的真实改变,国有商业银行应从多方面下手,加强各方面审计的展开。现在,我国商业银行应根据我国国情侧重加强对立异事务的审计和混业事务的审计,立异事务的审计包含金融产品、电子银行产品等,经过审计寻求防备金融危险和促进金融立异的平衡点;混业事务的审计中的稳妥、证券、信任事务等逐步归入惯例审计规模。为了事务部分供给改善其内部操控和事务流程供给咨询,内审重视将财务收支审计与事务运营查看相结合,从运营环节中发现危险操控的不足之处,保证审计质量;审计陈述不再是要单纯的发表意见,而要改变为向高办理层提出详细的办理主张。
  参考文献:
  [1]徐秀美:商业银行内部审计对策讨论[J]现代商贸工业,2010(18).
  [2]我国内部审计协会.运营办理技能第四版[M]北京:西苑出版社,2008:236-404.

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